Где я на сайте: Главная \ Продукты \ Платежный календарь \ Теоретический материал \ Финансовое планирование
 
   
Анализ выполнения плана рентабельности  
М7 Оперативное планирование -
Платежный календарь
 
   
Составление платежного календаря - загляните на сайт M7TEAM  
M7 Управленческий учет - Бюджеты и проекты  
   
Платежный календарь программа - вся информация на сайте M7TEAM  
М7 Управленческий учет - Транспортные затраты, учет нормо - часов и топлива  
   
         


Компания M7 - Понятные программы для людей
Понятные
программы
для людей
           
  Купить! Функции Скриншоты Вопросы Контакты
  Скачать Статьи Руководство Версии Техподдержка
           

М7 Оперативное планирование - Платежный календарь
Простой способ создать общее информационное пространство

  Эмсэвэнтим: Программы для управленческого учета
РАНЬШЕ Вы использовали Excel, а теперь программу Платежный календарь!

Теоретический материал

Платежный календарь - форма - скачайте с сайта M7TEAM  

Финансовое планирование при помощи платежного календаря

Анастасия Мухамедьярова, экономист планово-экономического отдела УМЦ ЖДТ

Компаниям, которые активно работают, не избежать сильных колебаний сумм денег на банковских счетах. Например, организация рассчиталась за крупную партию товара. Поэтому на следующий день фирма не смогла выплатить всем сотрудникам зарплату. Чтобы компания не оказалась в описанной ситуации, финансовым специалистам необходимо эффективно планировать и отслеживать ее доходы и расходы.

Платежный календарь – таблица, в которую заносят все поступления денег в организацию: выручку от продаж, кредиты, займы и др. Календарь должен содержать и записи о платежах фирмы. Например, о расчетах с поставщиками, погашении процентов, кредитов и выдаче заработной платы. Главное предназначение этого документа – помогать финансовому специалисту контролировать кредитоспособность и платежеспособность организации.

В календаре сумма доходов, которые компания планирует получить, должна быть не меньше ожидаемых расходов. Если поступления превысят платежи, документ покажет остаток денег на счете. Это будет означать, что компания платежеспособна. В противном случае вовремя рассчитаться по долгам она не сможет.

Собираем исходные данные

Чтобы сформировать платежный календарь, финансовому работнику понадобится следующая информация:

  • отчет о кредиторской и дебиторской задолженности организации. В нем должны быть указаны суммы доходов и расходов с перечнем договоров, контрагентов и ответственных лиц;
  • графики оплаты договоров, в которых отражены сроки платежей;
  • графики периодических выплат – налогов, заработной платы и т. п.;
  • данные о текущих остатках на счетах.

В первую очередь имеет смысл занести в календарь регулярные выплаты и поступления. Как правило, это такие платежи, как авансы, расчеты по кредитам и займам, оплата процентов, штрафов и пени.

С остальными суммами разумно поступить так. Можно разработать форму заявки на платеж, которую будут подписывать, например, руководители подразделений организации. Эти документы должны поступать в финансовую службу. Задача ее работников – убедиться, что фирма не заплатит больше денег, чем может себе позволить. В противном случае баланс доходов и расходов будет нарушен. Если все в порядке, финотдел может включить заявку в проект платежного календаря. Если нет – ее нужно передать финансовому директору. И уже он решает, будет ли фирма проводить данный платеж.

Поэтому необходимость перечисления денег по «сверхлимитным» или незапланированным заявкам должна быть документально обоснована.

Как разобраться с платежами

Календарь обычно формируют на определенный период – месяц, декаду, неделю. Чтобы его составить, необходимо все доходы и расходы компании разделить на группы по видам денежных средств (наличные, на расчетном счете, векселя, облигации и т. д.). Затем надо упорядочить платежи и поступления в зависимости от их сроков.

Далее работники финансовой службы должны определить, какими суммами (по видам денежных средств) компания будет располагать на начало планового периода. Для этого текущие остатки корректируют на суммы, которые должны поступить на фирму. После этого рассчитывают остаток для каждого дня планового периода.

Формула расчета выглядит так:

Остаток на дату = Остаток предыдущего дня + Сумма поступлений за день – Сумма платежей за день.

Итак, календарь сформирован. Если все значения в нем положительные, финансовое состояние компании можно считать удовлетворительным. Отрицательные цифры означают, что в какой-то конкретный день фирме может не хватить денег.

Пример платежного календаря приведен в таблице 1.

Наименование статей расходов Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Итого
ПЛАТЕЖИ
За сырье, материалы, топливо, электроэнергию, товары, услуги 1 458,6 1 792,0 3 403,2 2 674,2 4 164,9 2 475,7 15 968,6
Платежи в бюджет и социальные фонды 430,7 294,3 412,9 300,6 131,2 303,9 1 873,6
Проценты по кредитам 129,5 140,5 146,6 200,5 320,1 107,7 1 044,9
Расходы на оплату труда 854,5 744,5 340,7 1 049,1 689,4 731,2 4 409,4
Перечисление средств на депозиты 355,0 347,5 1 315,0 1 390,0 4 604,5 2 795,2 10 807,2
Погашение кредита 500,7 450,8 530,9 550,8 560,8 456,6 3 050,6
Прочие 200,7 453,8 564,9 347,8 317,6 256,9 2 141,7
Итого платежей 3 929,7 4 223,4 6 714,2 6 513,0 10 788,5 7 127,2 39 296,0
ПОСТУПЛЕНИЯ
За реализованную продукцию 2 928,3 3 515,2 3 363,3 5 773,6 6 903,0 5 146,8 27 630,2
Возврат денег с депозитов 355,0 347,5 1 315,0 1 390,0 4 604,5 2 795,2 10 807,2
Ссуды полученные 340,8 408,8 567,0 598,7 670,7 453,0 3 039,0
Прочие 557,9 178,0 670,8 546,8 234,7 356,9 2 545,1
Итого поступлений 4 182,0 4 449,5 5 916,1 8 309,1 12 412,9 8 751,9 44 021,5
Превышение платежей над поступлениями     798,1       798,1
Превышение поступлений над платежами 252,3 226,1   1 796,1 1 624,4 1 624,7 5 523,6

«Оптимизируем» календарь

Первоначальный вариант документа, как правило, «несбалансирован». Например, в таблице 1 в марте платежи фирмы превышают суммы поступлений. Причина проста. Компании выгодно как можно раньше оплатить счета. А к сумме денег, которые должны поступить на фирму, нужно относиться осмотрительно. Ведь нельзя быть полностью уверенным в том, что контрагенты вовремя оплатят счета. В результате может сложиться ситуация, о которой мы упоминали выше: в начале месяца денег на фирме может просто не оказаться.

Из календаря нужно исключить даты, денежные остатки на которые получились отрицательными. Сделать это можно так:

  • «передвинуть» расходы на более поздние сроки, а поступления – на более ранние;
  • разделить платеж на несколько частей с разными датами исполнения;
  • рассчитаться с контрагентом альтернативным способом. Например, заплатить ему товарным векселем вместо денежного;
  • конвертировать одно платежное средство в другое. Так, фирма может продать банковский вексель и получить наличные денежные средства;
  • договориться о кредитовании компании. При этом нужно учитывать грядущие выплаты по процентам за пользование заемными средствами.

Проиллюстрируем сказанное на примере. «Оптимизируем» платежный календарь, который приведен в таблице 1. Для этого перенесем с марта на апрель 1 миллион рублей, которым фирма рассчиталась за сырье. В результате будет сформирован новый график. Суммы поступлений в нем будут больше платежей (табл. 2).

Статьи расходов Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Итого
ПЛАТЕЖИ
На сырье, материалы, топливо, электроэнергию, товары и услуги 1 458,6 1 792,0 2 403,2 3 674,2 4 164,9 2 475,7 15 968,6
Платежи в бюджет и социальные фонды 430,7 294,3 412,9 300,6 131,2 303,9 1 873,6
Проценты по кредитам 129,5 140,5 146,6 200,5 320,1 107,7 1 044,9
Расходы на оплату труда 854,5 744,5 340,7 1 049,1 689,4 731,2 4 409,4
Перечисление средств на депозиты 355,0 347,5 1 315,0 1 390,0 4 604,5 2 795,2 10 807,2
Погашение кредита 500,7 450,8 530,9 550,8 560,8 456,6 3 050,6
Прочие 200,7 453,8 564,9 347,8 317,6 256,9 2 141,7
Итого платежей 3 929,7 4 223,4 5 714,2 7 513,0 10 788,5 7 127,2 39 296,0
ПОСТУПЛЕНИЯ
За реализованную продукцию 2 928,3 3 515,2 3 363,3 5 773,6 6 903,0 5 146,8 27 630,2
Возврат денег с депозитов 355,0 347,5 1 315,0 1 390,0 4 604,5 2 795,2 10 807,2
Ссуды полученные 340,8 408,8 567,0 598,7 670,7 453,0 3 039,0
Прочие 557,9 178,0 670,8 546,8 234,7 356,9 2 545,1
Итого поступлений 4 182,0 4 449,5 5 916,1 8 309,1 12 412,9 8 751,9 44 021,5
Превышение поступлений над платежами 252,3 226,1 201,9 796,1 1 624,4 1 624,7 4 725,5

Как правило, после окончания «оптимизации» календарь подписывает генеральный директор. Так документ вступает в силу.

Как управлять платежами

Для того чтобы своевременно контролировать расходы компании, финансовому работнику необходимо ежедневно уточнять перечень и суммы планируемых на очередную дату платежей. При этом он не должен забывать учитывать остатки денежных средств на предыдущий день.

Если на фирме недостаточно денег для оплаты всех счетов, часть запланированных платежей можно перенести на другие дни. В соответствии с этими изменениями пересчитывают и платежный календарь. Финансовая служба должна уточнить остатки на текущий день, а также отметить проведенные платежи и поступления. Затем неисполненные обязательства переносят на будущие даты.

Далее нужно пересчитать остатки денег на следующие дни планового периода. Для этого к остатку текущего дня прибавляют ожидаемые поступления и отнимают скорректированные платежи. Расчет проводят для каждого дня планового периода.

Сформированный таким образом новый вариант платежного календаря, как и первоначальный, может оказаться несбалансированным – в нем могут появиться дни с отрицательными остатками. В этом случае календарь также необходимо «оптимизировать» по описанной выше схеме.

Учет поступлений и расходов

Чтобы финансовая служба могла своевременно управлять платежами, ей необходимо каждый день получать информацию об остатках денег на счетах фирмы. Эти сведения не обязательно должны быть подтверждены документами – финансовым работникам компании гораздо важнее вовремя узнавать достоверные суммы остатков.

В зависимости от способа расчетов оперативный учет можно организовать по-разному. Несколько методов его ведения описаны в таблице 3.

Средство оплаты

Как вести оперативный учет

Деньги на расчетных счетах Финансовая служба обрабатывает выписки банка и передает их в бухгалтерию
Наличные в кассе бухгалтерии Финансовая служба получает справки о движении денег по кассе из бухгалтерии с установленной периодичностью
Векселя и облигации Если векселя и облигации фирмы хранятся в финансовом отделе, его специалисты и занимаются их оперативным учетом. Если ценные бумаги находятся в бухгалтерии, финансисты должны периодически получать справку об их наличии и движении
Взаимозачеты Финансовая служба передает в бухгалтерию распоряжение о подготовке актов сверки взаимных расчетов

Полученные данные о движении денег сотрудники финотдела обрабатывают при помощи таких способов:

  • корректируют текущие остатки;
  • вносят изменения в план расходов;
  • фактические платежи распределяют по плановым, которые затем отмечают как осуществленные;
  • разносят платежи и поступления по конкретным договорам, суммам налогов в бюджет, социальные фонды и т. д. При этом состояние взаиморасчетов с контрагентами корректируют на уже уплаченные суммы.

Таким образом, в отличие от других разновидностей финансовых планов, не существует раз и навсегда утвержденного варианта платежного календаря. Это постоянно корректируемый прогноз поступлений и расходов на каждый день планового периода. Организации он помогает поддерживать ликвидность, а финансовым работникам – эффективно контролировать денежные потоки фирмы.

 


                       
М7 Оперативное планирование
- Платежный календарь
M7 Управленческий учет
- Бюджеты и проекты
Эмсэвэнтим Техподдержка
               
Купить Купить Контакты Вебпочта
Загрузить Загрузить Телефоны Технические статьи
      Скриншоты Скриншоты Карта сайта Личный кабинет
      Еще скриншоты Еще скриншоты Загрузить    
      Функции Функции Правообладателям    
      Вопросы Вопросы        
      Статьи Статьи Поисковикам    
      Версии Версии        
      Теория Теория        
      Лицензия Лицензия        
      Партнерам Партнерам        
      Совместимость Совместимость        
      Поддержка Поддержка        
                     
 
 
  Как усовершенствовать процесс финансового планирования на пред-приятии?
  Программы для плани-рования и контроля финансов: «Четверть с двух!»
  Успех проекта - в фи-нансовом планировании
  Платежный календарь
и потребность в кратко-срочном финансировании
  Платежный календарь (как элемент системы бюджетирования пред-приятия)
  Финансовое плани-рование при помощи платежного календаря
  Платежный календарь- график поступлений средств и платежей предприятий
  Кассовые разрывы и способы их устранения
  Учет денежных средств как способ увеличения платежеспособности
  Платежный календарь, особенности составления
  Анализ движения денежных средств за отчетный период
  Управление денежными средствами на предпри-ятии
  Отчет о движении денеж-ных средств, техника составления
  Планирование денежных средств в период эконо-мического кризиса
  Разработка платежного календаря
  А у вас есть платежный календарь?
  Инвентаризация денежных средств
     
  Архитектура работы продуктов
  Требования к системе
  Создание резервной копии базы данных
  Восстановление базы данных из резервной копии
  Добавление нового пользователя
  Установка прав пользо-вателя для обновления базы данных